Op 22 december 2017 ondertekende president Trump de Tax Cuts and Jobs Act (H.R.1) in wet. De wetgeving omvat ingrijpende wijzigingen in de Amerikaanse belastingwetgeving, maar sluit ook een tumultueus jaar van hervormingswetgeving voor de gezondheidszorg af. U vraagt zich misschien af of de GOP-belastingaanslag van invloed zal zijn op uw ziektekostenverzekering, aangezien ACA-intrekking een prioriteit is geweest voor Republikeinse wetgevers en de Trump-administratie.
PeopleImages / Getty-afbeeldingen
Maar de belastingaanslag bevat niet de meeste bepalingen die deel uitmaakten van ACA-intrekkingspogingen eerder in 2017. Het intrekt wel de individuele mandaatboete vanaf 2019, maar de rest van de Affordable Care Act blijft van kracht. En andere belastinggerelateerde hervormingen van de gezondheidszorg die eerder dit jaar waren voorgesteld, zoals het wijzigen van de regels met betrekking tot gezondheidsspaarrekeningen (HSA's), werden niet opgenomen in de belastingaanslag.
Intrekking van de individuele mandaatstraf
Het aanslagbiljet trekt de individuele mandaatboete per 2019 in. Er staat dus nog een boete voor mensen die in 2018 niet verzekerd zijn (die boete wordt bij aangifte begin 2019 beoordeeld). Dit verschilt van de inspanningen van de GOP om de boete voor het individuele mandaat eerder in 2017 in te trekken, aangezien de vorige rekeningen de intrekking met terugwerkende kracht zouden hebben gemaakt. Uiteindelijk houdt de belastingaanslag de individuele mandaatboete van kracht voor alle voorgaande jaren en voor 2017 en 2018. Maar de belastingaangiften die begin 2020 werden ingediend, bevatten geen boete voor onverzekerd zijn.
Het intrekken van de straf die hoort bij het individuele mandaat van de ACA is lange tijd een prioriteit geweest voor Congressional Republikeinen, en het mandaat zelf is zeker een van de minst populaire bepalingen van de ACA. Maar ondanks zijn impopulariteit is het een van de bepalingen waardoor de veel populairdere regel voor gegarandeerde uitgifte van de ACA werkt. Gegarandeerd probleem betekent dekking die wordt verleend aan alle aanvragers, ongeacht hun medische geschiedenis. De ACA maakt ook gebruik van een aangepaste gemeenschapsbeoordeling, wat betekent dat de premies van een bepaalde verzekeraar in de individuele en kleine groep markten alleen verschillen op basis van leeftijd, tabaksgebruik en postcode. Vóór de ACA waren premies doorgaans ook gebaseerd op zaken als geslacht en gezondheidstoestand.
Het wijzigen van de regels zodat medische geschiedenis niet langer een rol speelt bij het in aanmerking komen of premies is beslist populair. Maar het is gemakkelijk in te zien hoe mensen in de verleiding kunnen komen om zonder dekking te gaan als ze gezond zijn, en zich aanmelden als ze ziek zijn als ze weten dat ze niet kunnen worden afgewezen - en dat zou duidelijk niet vol te houden zijn. Dus de ACA heeft twee bepalingen opgenomen om dit te voorkomen: het individuele mandaat dat mensen bestraft die ervoor kiezen om zonder verzekering te gaan, en de beperkte open inschrijvingsvensters en speciale inschrijvingsperioden (dat wil zeggen, je kunt je niet zomaar inschrijven wanneer je maar wilt).
De open inschrijving en speciale inschrijvingsvensters blijven ongewijzigd, wat het voor mensen een uitdaging maakt om te wachten tot ze ziek zijn om zich in te schrijven voor een individuele ziektekostenverzekering (door de werkgever gesponsorde ziektekostenverzekering maakt ook al lang gebruik van open inschrijvingstijden; mensen kunnen zich niet aanmelden voor het gezondheidsplan van hun werkgever wanneer ze maar willen).
Maar intrekking van het individuele mandaat heeft een nadelig effect op de individuele zorgverzekeringsmarkt. Het Congressional Budget Office (CBO) voorspelt dat er in 2027 13 miljoen minder mensen met een ziektekostenverzekering zullen zijn dan wanneer de mandaatsanctie van kracht was gebleven. Van die 13 miljoen verzekerden minder, zouden er 5 miljoen anders op de individuele markt dekking hebben gehad. En dat is een aanzienlijk deel van de individuele markt, die wordt geschat op minder dan 18 miljoen mensen vanaf 2017 (voor het perspectief, CBO-projecten dat slechts 2 miljoen van de 13 miljoen minder verzekerden mensen zullen zijn die anders dekking zouden hebben gehad onder door de werkgever gesponsorde gezondheidsplannen, en 157 miljoen mensen hebben dekking onder door de werkgever gesponsorde plannen).
De mensen die hun dekking zonder mandaat zullen laten vallen, zijn over het algemeen gezond, aangezien zieke mensen over het algemeen alles zullen doen wat nodig is om hun dekking te behouden. De neiging naar een ziekere risicopool resulteert in hogere premies, wat op zijn beurt nog meer gezonde mensen uit de markt drijft.
Over het algemeen schat CBO dat de premies op de individuele verzekeringsmarkt met nog eens 10% per jaar zullen stijgen, bovenop het bedrag dat ze zouden zijn gegroeid als het individuele mandaat van kracht was gebleven.
Maar CBO merkt ook op dat de individuele verzekeringsmarkt "het komende decennium stabiel zal blijven in bijna alle delen van het land." Met andere woorden, ze zijn van mening dat de meeste delen van het land nog steeds verzekeraars hebben die individuele marktdekking bieden, en een voldoende aantal ingeschreven personen om de plannen stabiel te houden. Dit is grotendeels te wijten aan het feit dat de premiesubsidies van de ACA groeien om gelijke tred te houden met de premies. Dus hoewel de afschaffing van het individuele mandaat de premies hoger zal drijven, zullen de premiesubsidies ook zo hoog groeien als nodig is om de nettopremies op een betaalbaar niveau te houden.
Voor mensen die premiesubsidies krijgen, waaronder een gezin van vier personen dat in 2020 tot $ 103.000 verdient, wordt de premiestijging gecompenseerd door evenredige verhogingen van de subsidiebedragen. Maar voor mensen dienietpremiesubsidies krijgen, kan dekking op de individuele markt in de komende jaren steeds onbetaalbaarder worden. Het is belangrijk om te begrijpen dat bijdragen aan pensioenregelingen vóór belasting en / of een HSA (als u een HSA-gekwalificeerd gezondheidsplan koopt) zullen resulteren in een lager aangepast gecorrigeerd bruto-inkomen (ACA-specifiek; niet hetzelfde als reguliere MAGI), en u mogelijk in aanmerking komen voor premiesubsidies - overleg met een belastingadviseur voordat u aanneemt dat u niet in aanmerking komt voor subsidies.
Maar over het algemeen zullen de premieverhogingen die het gevolg zijn van de afschaffing van de individuele mandaatstraf, mensen treffen die op de individuele markt winkelen en niet in aanmerking komen voor premiesubsidies (dat wil zeggen, degenen met een gezinsinkomen van meer dan 400% van het armoedeniveau) in de dekkingstekort van Medicaid, of komt niet in aanmerking voor subsidies vanwege de familiale storing). En hoewel CBO verwacht dat de individuele markt in de meeste delen van het land stabiel zal blijven, kunnen er sommige gebieden zijn waar de individuele markt gewoon instort en geen enkele verzekeraar dekking biedt. Dat zou van geval tot geval moeten worden afgehandeld, mogelijk met federale en / of staatswetgeving. Maar het is een eventualiteit die wel of niet kan gebeuren.
Het effect op door werkgevers gesponsorde ziektekostenverzekering
De meeste niet-oudere Amerikanen krijgen hun ziektekostenverzekering van hun werkgever en de belastingaanslag verandert niets aan de door de werkgever gesponsorde ziektekostenverzekering. Het werkgeversmandaat blijft van kracht, evenals alle verschillende regels die de ACA oplegt aan door de werkgever gesponsorde gezondheidsplannen.
De verschillende ACA-facturen die eerder in 2017 werden overwogen, zouden zowel het individuele mandaat als het werkgeversmandaat hebben ingetrokken, maar de belastingaanslag trekt alleen het individuele mandaat in. Grote werkgevers (50 of meer fulltime equivalente werknemers) zullen dus verplicht blijven een ziektekostenverzekering aan te bieden aan hun fulltime werknemers.
Maar die werknemers zullen niet langer worden gestraft door de IRS als ze de dekking niet behouden. Dus het CBO voorspelt dat er in 2027 ongeveer 2 miljoen minder mensen met door de werkgever gesponsorde dekking zullen zijn dan wanneer het individuele mandaat van kracht was gebleven. Maar over het algemeen zal deze daling het gevolg zijn van het feit dat werknemers het dekkingsaanbod van hun werkgevers afwijzen, aangezien de werkgevers nog steeds dekking moeten bieden om mogelijke sancties onder het werkgeversmandaat te voorkomen.
HSA-bijdragen en regels ongewijzigd
Met gezondheidsspaarrekeningen (HSA) kunnen mensen met HSA-gekwalificeerde hoogaftrekbare gezondheidsplannen (HDHP's) geld vóór belasting opzij zetten om hun toekomstige gezondheidszorguitgaven te financieren (of om als pensioenrekening te gebruiken). Republikeinse wetgevers hebben zich lang gericht op pogingen om HSA's uit te breiden door de premielimieten te verhogen en toe te staan dat de fondsen worden gebruikt om ziektekostenverzekeringspremies te betalen. Meer recentelijk hebben GOP-wetgevers ook geprobeerd de boete-verhoging te verminderen die de Affordable Care Act oplegde aan opnames voor niet-medische kosten vóór de leeftijd van 65 jaar.
Sommige of al deze bepalingen waren opgenomen in de verschillende ACA-intrekkingswetten die GOP-wetgevers in 2017 overwogen. Maar geen van hen haalde de Tax Cuts and Jobs Act. GOP-wetgevers kunnen in 2020 aanvullende wetgeving overwegen om wijzigingen in HSA's aan te brengen, maar voorlopig blijven deze ongewijzigd.
De contributielimieten voor 2020 zijn $ 3.550 voor mensen met een enkele dekking onder een HDHP en $ 7.100 voor mensen met gezinsdekking. Er is nog steeds een boete van 20% op opnames gedaan vóór de leeftijd van 65 jaar als het geld niet wordt gebruikt voor medische kosten, en ziektekostenverzekeringspremies kunnen niet worden betaald met HSA-fondsen, met uitzondering van COBRA-premies, premies die worden betaald terwijl u werkloos bent en premies voor Medicare Parts A, B en / of D.
Het aftrekken van medische kosten was eenvoudiger in 2017 en 2018
Ziektekosten zijn fiscaal aftrekbaar, maar alleen als ze hoger zijn dan 7,5% van uw inkomen. Vroeger was het 7,5%, maar de ACA veranderde het in een inkomstenbesparende maatregel naar 10%. Mensen van 65 jaar of ouder mochten de drempel van 7,5% blijven gebruiken tot eind 2016, maar de drempel van 10% was vanaf 2017 voor alle belastingdragers van kracht geworden.
In een poging om de belastingaanslag voor consumenten te verzachten, pleitte senator Susan Collins (R, Maine) voor een poging om terug te keren naar de drempel van 7,5%. Uiteindelijk bevatte de belastingaanslag deze wijziging wel en is verlengd tot en met 2025.
.jpg)
