Kan mijn werkgever de premies voor mijn individuele ziektekostenverzekering terugbetalen?

Heldenafbeeldingen / Getty-afbeeldingen

Onder IRS-richtlijnen met betrekking tot de implementatie van de Affordable Care Act (ACA), was er een periode van enkele jaren waarin werkgevers werknemers niet rechtstreeks de kosten van een individuele marktgebonden ziektekostenverzekering mochten vergoeden. Dit gold voor zowel kleine als grote groepen, en werkgevers kregen te maken met hoge boetes voor niet-naleving.

Maar de 21st Century Cures Act opende de deur voor kleine werkgevers om werknemers vanaf 2017 individuele marktpremies voor ziektekostenverzekeringen te gaan vergoeden. En de Trump-administratie heeft in 2019 nieuwe regelgeving opgesteld waardoor werkgevers van elke omvang werknemers kunnen vergoeden voor de kosten van individuele marktdekking, vanaf 2020. In dit artikel lichten we beide bepalingen toe.

Kleine groepen: werkgeversvergoeding toegestaan ​​vanaf 2017

De Affordable Care Act vereist alleen dat werkgevers ziektekostenverzekeringen aanbieden - aan werknemers die minstens 30 uur per week werken - als ze 50 of meer werknemers hebben. Maar 96% van de werkgevers in de VS heeft minder dan 50 werknemers en is dus niet verplicht hun werknemers gezondheidsvoordelen te bieden.

Velen van hen natuurlijk. Volgens een onderzoek uitgevoerd door het Transamerica Center for Health Studies in augustus 2015, werd 61% van de bedrijven met minder dan 50 werknemers vergoedingen voor ziektekostenverzekeringen aangeboden, maar dat is misschien een hoge schatting. Een analyse van de National Federation of Independent Business gaf aan dat slechts 29% van de bedrijven met minder dan 50 werknemers dekking boden in 2015. En Kaiser Family Foundation meldt dat ongeveer 31% van de bedrijven met minder dan 50 werknemers gezondheidsvoordelen boden vanaf 2019.

Ziektekostenverzekeringen voor kleine groepen zijn beschikbaar in elke staat, en innovatieve benaderingen van zelfverzekering hebben deze dekkingsoptie ook realistischer gemaakt voor kleine werkgevers. Maar hoe zit het met de mensen die voor alle kleine bedrijven werken dieniet doenziektekostenverzekering aanbieden? Ze moeten gebruik maken van de individuele ziektekostenverzekeringsmarkt, waar ze dekking kunnen kopen via de ziektekostenbeurs of buiten de beurs (de premiesubsidies en kostendelingssubsidies van de ACA zijn niet beschikbaar buiten de beurs).

Voor plannen die op de individuele markt (op of buiten de beurs) zijn gekocht, is de ingeschreven persoon - in tegenstelling tot een werkgever - verantwoordelijk voor het betalen van de premies, hoewel subsidies (die eigenlijk belastingverminderingen zijn) beschikbaar zijn in de uitwisseling voor mensen die in aanmerking komen op basis van op hun inkomen.

Vroege ACA-implementatieregels verbieden werkgevers om werknemers te vergoeden voor individuele marktgebonden ziektekostenverzekeringen. Voor kleine werkgevers veranderde dit vanaf 2017, onder de 21st Century Cures Act (meer details hieronder), maar laten we eens kijken hoe de regels werden vóór 2017 geïnterpreteerd.

De ACA zelf liet deze kwestie enigszins open voor interpretatie, maar de IRS heeft de kwestie vervolgens rechtstreeks aangepakt en de boete voor niet-naleving was hoog: een accijnzen van $ 100 per dag, per toepasselijke werknemer. Dat kan oplopen tot $ 36.500 per jaar aan boetes voor elke werknemer voor wie de werkgever individuele ziektekostenverzekeringspremies heeft terugbetaald. De regeling zou in januari 2014 in werking treden, maar er is een overgangsprogramma ingevoerd dat de boete heeft uitgesteld tot juli 2015.

In wezen werd de manier waarop de IRS het ACA-statuut interpreteerde, het terugbetalen van werknemers voor individuele marktpremies, beschouwd als een 'werkgeversbetalingsplan'. Dergelijke plannen zijn onderhevig aan markthervormingen voor collectieve ziektekostenverzekeringen, waaronder het verbod op levenslange en jaarlijkse uitkeringslimieten, en de vereiste dat bepaalde preventieve zorg gratis wordt gedekt voor de ingeschrevene.

En de IRS verduidelijkte specifiek dat betalingsregelingen voor werkgevers niet kunnen worden gecombineerd met individuele ziektekostenverzekeringen op de markt om te voldoen aan de vereisten voor markthervorming. Dit was waar ongeacht het feit dat de markthervormingen van de ACA van toepassing zijn op individuele marktplannen, en dat alle nieuwe individuele marktplannen worden verkocht zonder limieten voor levenslange of jaarlijkse vergoedingen, en met dezelfde preventieve zorgvoordelen als gezondheidsplannen voor kleine groepen.

Niets belette werkgevers om hun werknemers een verhoging of belastbare bonus te geven in plaats van het verstrekken van ziektekostenverzekeringen. Maar de fiscaal voordelige voordelen van collectieve ziektekostenverzekeringspremies en ziektekostenvergoedingen konden niet worden gebruikt om werknemers individuele ziektekostenverzekeringspremies terug te betalen.

21st Century Cures Act aangenomen in 2016, terugbetaling mogelijk vanaf 2017

In december 2016 werd HR34, de 21st Century Cures Act, door president Obama in de wet ondertekend. De wetgeving is ingrijpend, maar een van de wijzigingen die deze heeft doorgevoerd, was om bedrijven met minder dan 50 werknemers in staat te stellen Qualified Regelingen voor ziektekostenvergoeding voor kleine werkgevers (QSEHRA's).

Als een klein bedrijf geen collectieve ziektekostenverzekering aanbiedt, laat een QSEHRA het bedrijf werknemers belastingvrij vergoeden voor een deel of alle kosten van de aankoop van een individuele ziektekostenverzekering op de markt, op of buiten de beurs (indien het plan wordt op inruil gekocht, de werknemer kan nog steeds in aanmerking komen voor een premiesubsidie, maar de waarde van de QSEHRA wordt meegewogen bij het bepalen van de betaalbaarheid van de dekking, en het bedrag van de ACA-subsidie ​​wordt verminderd met het bedrag dat de werknemer ontvangt van de werkgever via de QSEHRA).

Met behulp van een QSEHRA was het maximale bedrag dat een werkgever in 2020 kon vergoeden $ 5250 voor de dekking van één werknemer en $ 10.600 voor gezinsdekking. Deze bedragen worden elk jaar geïndexeerd door de IRS. Voor 2021 is de maximaal toegestane QSERA-vergoeding $ 5.300 voor een enkele werknemer en $ 10.700 voor gezinsdekking. De maximale vergoeding is ook pro rata per maand, dus een werknemer die halverwege het jaar wordt aangenomen, komt alleen in aanmerking voor een pro rata bedrag van de maximale jaarlijkse vergoeding.

Wie wordt er geholpen door de nieuwe vergoedingsregels van QSEHRA?

Voor werknemers die voor kleine bedrijven werken die geen ziektekostenverzekering aanbieden, hangt de beschikbaarheid van premiesubsidies in de uitwisselingen af ​​van het inkomen, samen met de gezinsgrootte en de kosten van dekking in het gebied van de aanvrager. Over het algemeen zijn subsidies in de meeste gevallen beschikbaar als het gezinsinkomen van de aanvrager (een ACA-specifieke berekening) niet hoger is dan 400% van de armoedegrens.

Als u momenteel een premiesubsidie ​​(premiekorting) ontvangt in de uitruil en uw werkgever begint met het terugbetalen van premies onder een QSEHRA, dan wordt de uitwisselingssubsidie ​​verminderd met het bedrag van de werkgeversvergoeding.

Maar als u niet in aanmerking komt voor een premiesubsidie ​​in de uitwisseling (of als u dat wel bent, maar ervoor hebt gekozen om uw dekking buiten de beurs te kopen, waar geen subsidies beschikbaar zijn), kan een QSEHRA u rechtstreeks ten goede komen als uw werkgever besluit om profiteer van die optie.

Dit artikel schetst verschillende situaties waarin een QSEHRA-uitkering nuttig, schadelijk of neutraal kan zijn voor de financiële situatie van een werknemer.

Nieuwe regelgeving staat werkgevers van elke omvang toe om vanaf 2020 individuele marktpremies terug te betalen

Vóór 2020 mochten grote werkgevers de individuele marktpremies van werknemers niet vergoeden. Werkgevers met 50 of meer voltijdse werknemers zijn verplicht om een ​​collectieve ziektekostenverzekering aan te bieden (gekocht bij een verzekeringsmaatschappij of zelfverzekerd) om de werkgeversboete van de ACA te vermijden, en ze kregen te maken met nog zwaardere straffen, zoals hierboven beschreven, als ze terugbetaalde werknemers voor individuele marktpremies.

Maar in oktober 2017 ondertekende president Trump een uitvoerend besluit om de regels over deze kwestie te versoepelen. het gaf de federale agentschappen eenvoudig de opdracht om "te overwegen verordeningen voor te stellen" die verschillende doelen zouden bereiken.

Een van die doelen was om het gebruik van gezondheidsvergoedingsregelingen (HRA's) uit te breiden en meer flexibiliteit in het gebruik ervan te bieden, inclusief "toestaan ​​dat [ing] HRA's worden gebruikt in combinatie met niet-groepsdekking".

Een jaar later, in oktober 2018, publiceerden de ministeries van Arbeid, Treasury en Health & Human Services voorgestelde regelgeving om het gebruik van HRA's in combinatie met individuele marktdekking mogelijk te maken, ongeacht de grootte van de werkgever.

De regelgeving werd in juni 2019 afgerond, grotendeels zoals voorgesteld, maar met enkele wijzigingen. De nieuwe regel trad in werking vanaf januari 2020, waardoor grote werkgevers het werkgeversmandaat van de ACA konden vervullen door een individuele dekking HRA aan te bieden (bekend als een ICHRA, uitgesproken als "ick-rah") gebruikt om werknemers de kosten van een individuele ziektekostenverzekering op de markt te vergoeden. [De regel staat werkgevers ook toe om "uitgezonderde uitkering" HRA's aan te bieden, die kunnen worden gebruikt om premies terug te betalen voor dekking die als een uitgezonderd voordeel wordt beschouwd. Maar aangezien uitgezonderde vergoedingen geen minimale essentiële dekking zijn, kan een grote werkgever zijn werkgeversverantwoordelijkheid niet vervullen door een uitgezonderd voordeel HRA aan te bieden.]

Relatief weinig werkgevers boden ICHRA's aan in het begin van 2020, aangezien de regels slechts een paar maanden voordat de meeste werkgevers hun open inschrijvingstermijnen voor 2020-dekking hadden afgerond, waren afgerond, en er was geen tijd om ze aan de slag te krijgen. Maar de acceptatie is in 2020 gestegen, en uitkeringsmanagers hebben het hele jaar door gewerkt om ICHRA-platforms voor 2021 te creëren. De verwachting is dat ze in de komende jaren vaker zullen voorkomen.

Hoewel QSEHRA's alleen kunnen worden aangeboden als de werkgever helemaal geen collectieve ziektekostenverzekering aanbiedt, laten de nieuwe regels werkgevers toe om sommige werknemers een groepsgezondheidsplan aan te bieden, terwijl ze anderen een HRA aanbieden die kan worden gebruikt om individuele marktpremies te vergoeden. Het onderscheid moet gebaseerd zijn op bonafide werknemersclassificaties - bijvoorbeeld voltijdse versus deeltijdse werknemers - en werknemers kunnen niet de keuze krijgen tussen een groepsplan of een HRA.En geen enkele klasse van werknemers kan de keuze krijgen tussen een groepsgezondheidsplan en een individuele dekking HRA (met andere woorden, de werkgever moet de keuze maken welke optie hij aan elke klasse van werknemers aanbiedt).

Bovendien bepaalt de slotregel dat als een klasse van werknemers een individuele HRA-dekking wordt aangeboden, deze een minimumaantal werknemers moet omvatten (minimaal 10 als het bedrijf minder dan 100 werknemers heeft; minimaal 10% van de werknemers als het bedrijf minder dan 100 werknemers heeft). bedrijf heeft tussen de 100 en 200 werknemers, en ten minste 20 werknemers als het bedrijf 200+ werknemers heeft). Dit helpt om nadelige selectie (voor de individuele markt) te voorkomen die zou kunnen ontstaan ​​als een bedrijf bijvoorbeeld slechts een handvol werknemers zou hebben die ouder / zieker zijn, enz. Dan gemiddeld, maar die toevallig ook een bonafide arbeidersklasse - en ervoor kiezen om die arbeiders over te brengen naar de individuele markt via een individuele dekking HRA om geld te besparen op het gezondheidsplan van de groep.

Net als bij QSEHRA's is er een ietwat complexe interactie tussen het in aanmerking komen voor premiesubsidie ​​en de individuele dekking van HRA's. Maar er zijn enkele belangrijke verschillen: een persoon kan een QSEHRA-uitkering en een premiesubsidie ​​ontvangen, afhankelijk van de omstandigheden, maar kan niet zowel een premiesubsidie ​​als een ICHRA-uitkering ontvangen - als de ICHRA wordt beschouwd als een betaalbare ziektekostenverzekering, komt de werknemer niet in aanmerking. voor premiesubsidies. En hoewel werkgeversbijdragen aan QSEHRA's zijn gemaximeerd, is er geen limiet aan hoeveel een werkgever kan vergoeden via ICHRA's.

Voor 2021 wordt een ICHRA als een betaalbare ziektekostenverzekering beschouwd als het de werknemer in staat stelt om zelfverzekerde dekking te kopen onder het goedkoopste beschikbare zilverplan op de individuele markt zonder meer dan 9,83% van het gezinsinkomen aan de premies te besteden. in dit opzicht functioneert een ICHRA als een reguliere door de werkgever gesponsorde ziektekostenverzekering: een persoon kan niet worden ingeschreven in een door de werkgever gesponsord plan en ook niet deelnemen aan een individueel marktplan met premiesubsidies.) Ingeschreven personen moeten ervoor zorgen dat ze de details over hun in aanmerking komen voor premiesubsidies in de uitwisseling - en hoe die geschiktheid wordt beïnvloed als hun werkgever een individuele dekking HRA aanbiedt.

In tegenstelling tot QSEHRA's, beperkt de laatste regel voor individuele dekking HRA's niet hoeveel werkgevers werknemers kunnen vergoeden voor hun individuele marktdekking. Bedrijven moeten consistent zijn wat betreft de bedragen die ze aanbieden aan leden van een categorie werknemers, en hoewel de vergoedingsbedragen kunnen variëren op basis van de leeftijd van de werknemer, kan de op leeftijd gebaseerde aanpassing van vergoedingsbedragen niet meer dan 3 variëren: 1 verhouding.

De laatste regel stelde dat naar verwachting 1,1 miljoen mensen ICHRA-uitkeringen zouden ontvangen in 2020, en dat aantal zal naar verwachting groeien tot meer dan 11 miljoen mensen in 2029.