Meer dan 9 miljoen Amerikanen ontvangen premiebelastingvoordelen (premiesubsidies) om de kosten van een ziektekostenverzekering die op de beurzen is gekocht te compenseren. Premiebelastingvoordelen dekken een aanzienlijk deel van de premies van de meeste ingeschreven personen, waardoor zelfgekochte ziektekostenverzekeringen veel betaalbaarder worden. dan het anders zou zijn.
Premiebelastingkortingen zijn gebaseerd op een ACA-specifieke versie van aangepast aangepast bruto huishoudinkomen (MAGI), maar hoe werkt dat als u halverwege het jaar trouwt? Echtparen moeten een gezamenlijke belastingaangifte indienen om in aanmerking te komen voor premiekorting Als u halverwege het jaar trouwt, wordt uw premievermindering in aanmerking genomen op basis van uw totale gecombineerde inkomen.
Sommige echtparen zullen een onaangename verrassing hebben als hun nieuwe gecombineerde inkomen de limieten overschrijdt en ze claimen dat krediet vooraf voordat ze gingen trouwen. Het goede nieuws is dat er een alternatieve berekening is voor het huwelijksjaar die kan leiden tot een lagere subsidie-aflossing.
LumiNola / Getty-afbeeldingen
Hoe het premiebelastingkrediet werkt
Het zou vrij eenvoudig zijn als de premiekorting werkte zoals andere heffingskortingen, en alleen beschikbaar was om op uw belastingaangifte te worden geclaimd. Maar de premiekorting is anders. Het is vooraf beschikbaar en wordt elke maand namens u aan uw zorgverzekeraar betaald, en dit is hoe de meeste mensen de belastingvermindering ontvangen.
Er is een optie om de volledige prijs voor een ziektekostenverzekering via de beurs te betalen en vervolgens het belastingkrediet volledig te claimen wanneer u uw belastingaangifte indient, maar de meeste mensen doen het niet op die manier.
Voor de meeste uitwisselingsstudenten die in aanmerking komen voor de premiekorting, zijn de premies voor de ziektekostenverzekering voor de volledige prijs gewoon te hoog om het hele jaar door te betalen, waardoor het voor mensen onrealistisch is om te wachten tot ze hun belastingaangifte indienen om het geld te krijgen.
Elke maand wordt een premiebelastingkrediet betaald namens de meeste exchange-ingeschrevenen, op basis van het totale inkomen dat ze naar schatting voor het jaar zullen hebben. Maar dan wordt formulier 8962 gebruikt om het premiebelastingkrediet te verzoenen wanneer die ingeschreven personen hun belastingaangifte indienen.
Als blijkt dat u een grotere premiesubsidie had moeten krijgen, betaalt de IRS u het verschil op dat moment (of crediteert het het bedrag dat u verschuldigd bent op uw belastingaangifte, indien van toepassing). Maar als blijkt dat u een kleinere premiesubsidie had moeten krijgen, moet u het teveel betaalde bedrag geheel of gedeeltelijk terugbetalen.
Zolang uw ACA-specifiek aangepast aangepast bruto-inkomen niet meer dan 400% van het armoedeniveau overschrijdt, heeft de IRS een limiet voor hoeveel van uw overtollige subsidie u naar verwachting zult terugbetalen. Maar als uw ACA-specifieke MAGI uiteindelijk meer dan 400% van de armoedegrens overschrijdt, moet u elke cent van de subsidie die namens u is betaald terugbetalen.
Voor mensen met een inkomen dat boven de 400% van de armoedegrens uitkomt, kan de terugbetaling van de subsidie oplopen tot een aanzienlijk bedrag. In de 38 staten die HealthCare.gov in 2020 gebruikten, bedroeg het gemiddelde subsidiebedrag dat in 2020 voor ingeschrevenen werd betaald $ 595 per maand. Voor oudere ingeschrevenen en mensen in delen van het land waar de ziektekostenverzekering duurder is dan gemiddeld zijn de subsidiebedragen veel hoger dan dat. Het moeten terugbetalen aan de IRS is een aanzienlijke financiële klap.
[Merk op dat het Congres in 2021 een COVID-reliëfmaatregel overweegt die tijdelijk - voor 2021 en 2022 - de bovenste inkomensgrens voor premiesubsidies zou opheffen en de premies eenvoudig zou beperken tot niet meer dan 8,5% van het inkomen voor alle aanvragers, met lagere percentages voor mensen met lagere inkomens. De voorgestelde wetgeving zou ook de vereiste elimineren dat overtollige premiesubsidies worden terugbetaald aan de IRS, maar alleen voor het belastingjaar 2020.]
Wanneer twee mensen trouwen, is hun gezinsinkomen het gecombineerde totaal van hun individuele inkomen. Maar het armoedeniveau voor een huishouden van twee is niet het dubbele van het armoedeniveau voor een huishouden van één. Dit betekent dat het gecombineerde inkomen van twee mensen mogelijk ruim boven de grens voor subsidiabiliteit ligt, zelfs als ze elk afzonderlijk in aanmerking komen voor subsidie.
Gelukkig heeft de IRS een alternatieve benadering om de premiebelastingvermindering voor het huwelijksjaar te verzoenen. Afhankelijk van de omstandigheden kan het een ingeschreven persoon helpen voorkomen dat hij de premiesubsidie moet terugbetalen die namens hem is betaald voor de maanden dat hij alleenstaand was.
Premium belastingkredieten in het jaar dat u trouwt
Een vereenvoudigd fictief voorbeeld helpt om te laten zien hoe dit werkt. Ahmad en Alicia, die allebei 35 zijn en in Wyoming wonen, zijn in september 2020 getrouwd. Geen van beiden heeft personen ten laste.
Voorafgaand aan hun huwelijk heeft Ahmad een plan via de ziektekostenverzekering. Zijn inkomen als alleenstaande was $ 46.000 in 2020. Dat is minder dan $ 49.960 om voor een alleenstaande in aanmerking te komen voor subsidie (op basis van de armoedecijfers van 2019). Ahmads totale premiesubsidie was $ 477 per maand.
Alicia verdient $ 52.000 en werkt voor een werkgever die een betaalbare ziektekostenverzekering biedt. Het echtpaar voegde vanaf 1 oktober Ahmad toe aan het gezondheidsplan van haar werkgever.
Ahmad's zelfgekochte gezondheidsplan dekte hem voor de eerste negen maanden van het jaar, waarbij de overheid in totaal $ 4.293 aan premiebelastingkredieten betaalde (rechtstreeks aan zijn zorgverzekeraar) om de kosten van zijn premies ($ 477 per maand aan belastingkredieten) te compenseren. , gedurende negen maanden).
In het voorjaar van 2021 dienen Ahmad en Alicia hun gezamenlijke belastingaangifte in voor 2020, waaruit een totaal gezinsinkomen blijkt van $ 98.000 (Ahmad's $ 46.000 plus Alicia's $ 52.000). Een huishouden van twee kan slechts $ 67.640 verdienen en toch in aanmerking komen voor premiebelastingvoordelen voor 2020, dus het gezinsinkomen van Ahmad en Alicia zou ruim boven die drempel liggen.
Volgens de standaard IRS-regels zou Ahmad de IRS de volledige $ 4.293 moeten terugbetalen die namens hem was betaald. Het geld zou worden afgetrokken van elke terugbetaling die Ahmad en Alicia anders zouden hebben ontvangen; als ze belasting verschuldigd waren of niet voldoende restitutie hadden om dat bedrag te dekken, zouden ze het geld rechtstreeks aan de IRS moeten betalen.
Alternatieve berekening voor het huwelijksjaar
Maar gelukkig voor Ahmad en Alicia heeft de IRS zoiets als een 'alternatieve berekening voor het huwelijksjaar', die wordt beschreven in IRS-publicatie 974. De alternatieve berekening is een optionele methode die mensen in deze situatie kunnen gebruiken als ze de premiebelastingkorting die in de maanden voorafgaand aan hun huwelijk namens hen is betaald, geheel of gedeeltelijk moeten terugbetalen.
Zoals altijd het geval is met belastingen, raden we u aan om advies in te winnen bij een gecertificeerde belastingadviseur om uw specifieke situatie aan te pakken. Maar als algemeen overzicht kunt u met de alternatieve berekening voor het huwelijksjaar de helft van uw totale gezinsinkomen gebruiken wanneer u uw premiesubsidie berekent voor de maanden voorafgaand aan uw huwelijk.
Dit is inclusief de maand dat u gaat trouwen; in het voorbeeld van Ahmad en Alicia zou Ahmad de alternatieve berekening kunnen gebruiken voor de hele negen maanden van het jaar dat hij zelf dekking had gekocht.
Op basis van de standaardberekening tellen Ahmad en Alicia als een huishouden van twee, wat betekent dat premiesubsidies alleen beschikbaar zouden zijn voor de dekking van Ahmad van januari tot september als hun totale gezinsinkomen in 2020 niet hoger was dan $ 67.640.
Maar als je de alternatieve berekening gebruikt, kan Ahmad gedurende die negen maanden worden geteld als een huishouden van één en kan hij een gezinsinkomen van $ 49.000 gebruiken (de helft van de $ 98.000 die hij en Alicia samen verdienden). De details voor deze berekeningen zijn uiteengezet in publicatie 974.
Met behulp van die cijfers zou Ahmad in aanmerking komen voor een premiesubsidiebedrag van $ 452 per maand gedurende die negen maanden dat hij een plan had via de uitwisseling. (Dit is specifiek voor Ahmads leeftijd en woonplaats in Wyoming; het bedrag zal aanzienlijk variëren, afhankelijk van hoe oud de persoon is en waar ze wonen.)
Ahmad zal de IRS slechts $ 225 moeten terugbetalen, wat het verschil is tussen de $ 477 per maand die namens hem werd betaald en het bedrag van $ 452 per maand waarvoor hij daadwerkelijk in aanmerking komt als het jaar voorbij is en de definitieve cijfers zijn berekend.
Als de helft van het gezinsinkomen de persoon in het bereik brengt dat in aanmerking komt voor subsidie op basis van de grootte van het huishouden vóór het huwelijk, kan dit helpen voorkomen dat sommige of alle premiesubsidies die namens de persoon zijn betaald, moeten worden terugbetaald.
Als het niet helpt
Het is belangrijk om te begrijpen dat als Alicia's inkomen zelfs maar een klein beetje hoger was - zeg $ 55.000 in plaats van $ 52.000 - de alternatieve berekening niet zou helpen. Hun gecombineerde inkomen zou in dat geval $ 101.000 zijn, en de helft daarvan zou $ 50.500 zijn.
Dat is voor een alleenstaande te hoog om in 2020 in aanmerking te komen voor premiesubsidie, waardoor Ahmad in dat geval alsnog het volledige bedrag van zijn subsidie had moeten terugbetalen.
Een paar belangrijke punten om in gedachten te houden: het armoedeniveau neemt elk jaar toe, dus de inkomensgrens voor subsidiabiliteit voor een alleenstaande in 2021 is gegroeid tot $ 51.040. Ook bijdragen aan pensioenrekeningen vóór belastingen en / of gezondheidsspaarrekeningen verlagen het ACA-specifieke aangepaste bruto-inkomen van een huishouden.
Als de helft van het totale inkomen van het huishouden uiteindelijk toch meer dan 400% bedraagt van het armoedeniveau voor de huishoudensgrootte die gold vóór het huwelijk (één in het geval van Ahmad, maar het zou groter zijn als hij personen ten laste had), dan won de alternatieve berekening niet helpen.
Een woord van Verywell
Weten hoe dit werkt, kan handig zijn als u vooruit plant voor een toekomstige bruiloft. Als u weet dat uw gecombineerde gezinsinkomen te hoog zal worden om zelfs met de alternatieve berekening in aanmerking te komen voor premiesubsidie, kunt u de premiesubsidie voor de maanden voorafgaand aan het huwelijk misschien liever overslaan.
De volledige prijs betalen voor uw ziektekostenverzekering kan een uitdaging zijn, maar u vindt het misschien gemakkelijker dan de volledige premiesubsidie terug te betalen wanneer u het volgende voorjaar uw gezamenlijke belastingaangifte doet.
